Une image simple du bilan d'une entreprise se résume à quatre grandes masses qui se décomposent ainsi :

BILAN ACTIF :
* Valeurs immoblilisées A
* Réalisable à court terme et disponible B
BILAN PASSIF :
* Capitaux propres C
* Dettes à court, moyen et long terme D
Avec un équilibre de l'actif et du passif : A+B = C+D Nous constatons que plus les valeurs immobilisées sont importantes, plus le réalisable et disponible est faible, phénomène pouvant entraîner des problèmes de trésorerie, donc des frais financiers et/ou des pénalités de retard.
Plus les capitaux propres sont importants, et moins les dettes sont importantes.
Les capitaux propres reflètent donc la santé d’une entreprise : pour les améliorer, il faut donc, soit augmenter les actifs immobilisés, soit augmenter le réalisable et disponible, soit réaliser des résultats bénéficiaires, soit réduire ces dettes de façon significative.
La règle de calcul de la capacité financière par comparaison aux capitaux propres de l’entreprise trouve donc une justification dans notre explication. Comment améliorer ses capitaux propres ?
A) En capitalisant :
* Soit en procédant à une augmentation de capital avec les actionnaires déjà présents,
* Soit en faisant appel à des partenaires extérieurs à l’entreprise.
Ces augmentations de capital peuvent se faire soit par apport de numéraire, soit par apport d’actifs (constructions, terrais, matériel de transport ou de manutention…)
B) En réalisant des résultats positifs :
Les résultats de l’exercice, s’ils sont bénéficiaires, améliorent les capitaux propres.
C) En ne répartissant pas les résultats :
Les résultats positifs sont affectés en report à nouveau puis en réserve.